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關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障。近年來(lái),中央企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,高度重視財(cái)務(wù)管理工作,持續(xù)優(yōu)化管理手段,不斷創(chuàng)新管理模式,積極應(yīng)用先進(jìn)管理工具,財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)內(nèi)控、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)等工作取得顯著成效,前瞻性、有效性穩(wěn)步增強(qiáng),規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化明顯提高,有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)也要看到,部分中央企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管控建設(shè)不到位、財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財(cái)務(wù)管理手段落后于技術(shù)進(jìn)步,與新時(shí)期中央企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)不匹配、不適應(yīng)。為推動(dòng)中央企業(yè)進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理能力水平,加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系,現(xiàn)提出如下意見。

一、總體要求

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展和黨的建設(shè)重要論述,全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神,完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念,服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局,以高質(zhì)量發(fā)展為主題,以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線,以更好履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政治責(zé)任、社會(huì)責(zé)任為目標(biāo),堅(jiān)定不移做強(qiáng)做優(yōu)做大國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè),推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念變革、組織變革、機(jī)制變革、手段變革,更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全,更加注重質(zhì)量和效率,更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用,以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標(biāo)準(zhǔn),以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手,固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障,加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系,有力支撐服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略,有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè),有力支撐增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過5年左右的努力,中央企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平明顯躍上新臺(tái)階,通過10-15年左右的努力,絕大多數(shù)中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財(cái)務(wù)管理體系,一批中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平位居世界前列。

二、著力推動(dòng)四個(gè)變革

(一)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念變革。

——立足實(shí)際。借鑒先進(jìn)但不照搬照抄,堅(jiān)持獨(dú)立自主、貼合自身,建立與企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、愿景文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展階段、組織架構(gòu)相適應(yīng),與中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度相匹配的財(cái)務(wù)管理體系。

——守正創(chuàng)新。既要堅(jiān)守“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的基本功能定位,更要積極順應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化,著眼未來(lái),主動(dòng)變革,把財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)放到國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展大局中去謀劃、去推動(dòng)。

——開放協(xié)同。對(duì)內(nèi)深化業(yè)財(cái)融合、產(chǎn)融協(xié)同,對(duì)外保持與投資者、債權(quán)人的有效溝通,強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的有效鏈接,推動(dòng)各方主體、各類資源、各種要素協(xié)同聯(lián)動(dòng)聚合發(fā)力,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部利益相關(guān)者價(jià)值共生、共享。

——精益求精。深入踐行全員、全要素、全價(jià)值鏈精益管理理念,強(qiáng)化精準(zhǔn)投入、精細(xì)作業(yè)、精確評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)資源配置更優(yōu)化、業(yè)務(wù)管控更科學(xué)、考核導(dǎo)向更明確,促進(jìn)企業(yè)不斷提高勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等全要素生產(chǎn)率。

——技術(shù)賦能。主動(dòng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢(shì),推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型,實(shí)現(xiàn)以核算場(chǎng)景為基礎(chǔ)向業(yè)務(wù)場(chǎng)景為核心轉(zhuǎn)換,努力成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者、引領(lǐng)者、推動(dòng)者,為加快產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化注智賦能。

——堅(jiān)守底線。嚴(yán)守財(cái)經(jīng)法紀(jì),確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠;嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口,強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)監(jiān)督與控制,促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念深入人心;堅(jiān)持底線思維,嚴(yán)控財(cái)務(wù)邊界,有效保障經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、資產(chǎn)安全,牢牢守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)的底線。

(二)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理組織變革。

——健全職能配置。樹立“大財(cái)務(wù)”觀,堅(jiān)持不缺位、不越位、不錯(cuò)位,建立健全各級(jí)財(cái)務(wù)職能和崗位設(shè)置,不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管控、稅務(wù)管理等基礎(chǔ)保障職能,深化拓展成本管控、投融資管理、資本運(yùn)作等價(jià)值創(chuàng)造職能,確保財(cái)務(wù)資源科學(xué)配置、財(cái)務(wù)運(yùn)作高效協(xié)同。

——優(yōu)化管控模式。堅(jiān)持集團(tuán)化運(yùn)作、集約化管理,強(qiáng)化集團(tuán)重要財(cái)務(wù)規(guī)則制定權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理權(quán)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督權(quán),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管控的“遠(yuǎn)程投放”和“標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)制”;堅(jiān)持因企施策、因業(yè)施策、因地制宜,區(qū)分不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)、上市非上市、國(guó)際國(guó)內(nèi)等情況,探索完善差異化管控模式,實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。

——轉(zhuǎn)變運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合數(shù)字化時(shí)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)型需要,探索推動(dòng)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制從金字塔模式向前中后臺(tái)模式轉(zhuǎn)變,從流程驅(qū)動(dòng)為主向流程驅(qū)動(dòng)與數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)并重轉(zhuǎn)變,努力實(shí)現(xiàn)管理層級(jí)扁平化、管理顆粒精細(xì)化、管理視角多維化、管理場(chǎng)景動(dòng)態(tài)化、管理信息實(shí)時(shí)化,確保反應(yīng)敏捷、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。

——拓展服務(wù)對(duì)象。以資本和業(yè)務(wù)為紐帶,將財(cái)務(wù)服務(wù)對(duì)象由單個(gè)企業(yè)或集團(tuán)的利益相關(guān)者,延伸到整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、生態(tài)鏈,促進(jìn)數(shù)據(jù)、信息、技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金融等全方位協(xié)同融合,實(shí)現(xiàn)價(jià)值共生、共建、共享、共贏,努力促進(jìn)企業(yè)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者、產(chǎn)業(yè)協(xié)同的組織者,助力打造原創(chuàng)技術(shù)“策源地”和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)鏈“鏈長(zhǎng)”。

(三)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制變革。

——加強(qiáng)關(guān)鍵指標(biāo)硬約束。堅(jiān)持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先,建立以資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、自由現(xiàn)金流、經(jīng)濟(jì)增加值等關(guān)鍵指標(biāo)為核心的財(cái)務(wù)邊界,科學(xué)測(cè)算投資、負(fù)債、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等指標(biāo)的平衡點(diǎn),保持企業(yè)整體資本結(jié)構(gòu)穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

——加強(qiáng)資源配置硬約束。堅(jiān)守主責(zé)主業(yè),建立資本收益目標(biāo)約束,限制資源流向盈利低、占資多、風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,加強(qiáng)金融、境外等重點(diǎn)領(lǐng)域管控,加快低效資本回籠、無(wú)效資本清理、虧損資本止損,促進(jìn)資本布局動(dòng)態(tài)優(yōu)化。

——加強(qiáng)風(fēng)控規(guī)則硬約束。統(tǒng)籌發(fā)展和安全,健全與公司治理架構(gòu)及管控要求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系,扎緊扎牢制度的籠子,健全完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,以規(guī)則的確定性應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。

——加強(qiáng)政策激勵(lì)軟引導(dǎo)??茖W(xué)制定個(gè)性化、差異化指標(biāo)體系和激勵(lì)措施,統(tǒng)籌利用財(cái)務(wù)資源,促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)揮在落實(shí)國(guó)家安全、國(guó)計(jì)民生等重大戰(zhàn)略任務(wù)中的主力軍作用,加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新能力體系建設(shè)和前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入的支持,助力科技自立自強(qiáng)和國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化。

(四)推動(dòng)財(cái)務(wù)管理功能手段變革。

——支撐戰(zhàn)略??茖W(xué)配置財(cái)務(wù)資源,平衡好資本結(jié)構(gòu),建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動(dòng)機(jī)制,推動(dòng)上下貫通、協(xié)調(diào)一致,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益、安全的有機(jī)統(tǒng)一。

——支持決策。積極有效參與重大決策全過程,提供準(zhǔn)確、高效、多維數(shù)據(jù)信息,主動(dòng)、及時(shí)發(fā)表專業(yè)性、建設(shè)性意見,支持理性決策、科學(xué)決策。

——服務(wù)業(yè)務(wù)。主動(dòng)融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程,有效識(shí)別業(yè)務(wù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)和目標(biāo),幫助解決業(yè)務(wù)痛點(diǎn)和難點(diǎn),為生產(chǎn)運(yùn)行優(yōu)化賦能。

——?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值。運(yùn)用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃等有效工具,通過資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運(yùn)營(yíng)等有效手段,主動(dòng)創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值,促進(jìn)提升企業(yè)價(jià)值。

——防控風(fēng)險(xiǎn)。健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系,加強(qiáng)源頭治理,強(qiáng)化穿透監(jiān)測(cè),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別、及時(shí)預(yù)警、有效處置,為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

三、重點(diǎn)強(qiáng)化五項(xiàng)職能

(一)強(qiáng)化核算報(bào)告,實(shí)現(xiàn)合規(guī)精準(zhǔn)。建立健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算和報(bào)告體系,統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)和流程,確保會(huì)計(jì)核算和報(bào)告規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。優(yōu)化核算和報(bào)告信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算智能化、報(bào)表編制自動(dòng)化。強(qiáng)化決算管理,通過財(cái)務(wù)決算復(fù)盤經(jīng)營(yíng)成果、全面清查財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。加強(qiáng)審計(jì)管理,依規(guī)選聘、統(tǒng)一管理中介機(jī)構(gòu),做好審計(jì)溝通協(xié)調(diào),抓好審計(jì)問題整改,充分發(fā)揮審計(jì)作用。完善財(cái)務(wù)稽核機(jī)制,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查,對(duì)違規(guī)問題嚴(yán)肅懲戒。構(gòu)建業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系,利用報(bào)表、數(shù)據(jù)、模型、管理會(huì)計(jì)工具,建立縱貫企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)管理鏈條,覆蓋各個(gè)產(chǎn)品、市場(chǎng)、項(xiàng)目等的多維度指標(biāo)體系,開展價(jià)值跟蹤分析,準(zhǔn)確反映價(jià)值結(jié)果,深入揭示價(jià)值成因。探索研究利益相關(guān)方和行業(yè)利益共生報(bào)表,更好地用財(cái)務(wù)語(yǔ)言反映企業(yè)發(fā)展生態(tài)。

(二)強(qiáng)化資金管理,實(shí)現(xiàn)安全高效。加強(qiáng)司庫(kù)管理體系頂層設(shè)計(jì),科學(xué)制定總體規(guī)劃,完善制度體系和管理架構(gòu),建立總部統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行“三位一體”的組織體系和“統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)”的管理模式。加快推進(jìn)司庫(kù)管理體系落地實(shí)施,將銀行賬戶管理、資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、票據(jù)管理等重點(diǎn)業(yè)務(wù)納入司庫(kù)體系,強(qiáng)化信息歸集、動(dòng)態(tài)管理和統(tǒng)籌調(diào)度,實(shí)現(xiàn)對(duì)全集團(tuán)資金的集約管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控,提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)。逐步將司庫(kù)管理延伸到境外企業(yè),加強(qiáng)境外資金動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè),實(shí)現(xiàn)“看得到、管得住”。切實(shí)加強(qiáng)“兩金”管控和現(xiàn)金流管理,強(qiáng)化客戶和供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)管理,減少資金占用,做到應(yīng)收盡收、“顆粒歸倉(cāng)”,實(shí)現(xiàn)收入、效益和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的協(xié)同增長(zhǎng)。完善資金內(nèi)控體系,將資金內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。建立健全資金舞弊、合規(guī)性、流動(dòng)性、金融市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保、借款等重大事項(xiàng)的統(tǒng)一管理,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管規(guī)定。

(三)強(qiáng)化成本管控,實(shí)現(xiàn)精益科學(xué)。牢固樹立過“緊日子”思想,堅(jiān)持一切成本費(fèi)用皆可控,堅(jiān)持無(wú)預(yù)算不開支,健全全員、全要素、全價(jià)值鏈、全生命周期成本費(fèi)用管控機(jī)制。注重源頭管控,著力加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)、工程造價(jià)等環(huán)節(jié)管理,實(shí)現(xiàn)前瞻性成本控制。抓好過程管控,通過科技創(chuàng)新、工藝優(yōu)化、流程再造、采購(gòu)協(xié)同、供應(yīng)鏈管理、物流和營(yíng)銷渠道整合等方式,持續(xù)推進(jìn)降本增效。創(chuàng)新管控方式,推進(jìn)目標(biāo)成本管理,強(qiáng)化對(duì)標(biāo)管理,開展多維度成本分析。有效運(yùn)用作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、量本利分析、價(jià)值工程等工具,持續(xù)完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系,細(xì)化成本定額標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用性開支和非生產(chǎn)性支出。強(qiáng)化考核激勵(lì),層層壓實(shí)責(zé)任,激發(fā)內(nèi)生動(dòng)力。

(四)強(qiáng)化稅務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效。推進(jìn)集團(tuán)化稅務(wù)管理,建立稅務(wù)政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機(jī)制。加強(qiáng)財(cái)稅政策研究,不斷完善稅務(wù)政策庫(kù)、信息庫(kù),及時(shí)指導(dǎo)各級(jí)子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策,做到“應(yīng)繳盡繳,應(yīng)享盡享”。完善對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)支持機(jī)制,強(qiáng)化業(yè)務(wù)源頭涉稅事項(xiàng)管控,積極主動(dòng)參與投資并購(gòu)、改制重組等重大事項(xiàng)及新業(yè)務(wù)模式、交易架構(gòu)、重大合同等前期設(shè)計(jì)規(guī)劃,深入研判相關(guān)稅務(wù)政策,提出專業(yè)意見。完善稅務(wù)管理信息系統(tǒng),努力實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計(jì)稅規(guī)則等事項(xiàng)的統(tǒng)一,提高自動(dòng)化處理水平。開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析,挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控,分業(yè)務(wù)、分稅種、分國(guó)別梳理涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定針對(duì)性防控措施,定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查。注重加強(qiáng)境外稅收政策研究和涉稅事項(xiàng)管理,統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)控制與成本優(yōu)化。

(五)強(qiáng)化資本運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化。加強(qiáng)制度和規(guī)則設(shè)計(jì),立足國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整,服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略,聚焦主責(zé)主業(yè),遵循價(jià)值創(chuàng)造理念,尊重資本市場(chǎng)規(guī)律,適應(yīng)財(cái)務(wù)承受能力,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),激發(fā)資本活力。通過債務(wù)重組、破產(chǎn)重整、清算注銷等法制化方式,主動(dòng)減量;有效運(yùn)用專業(yè)化整合、資產(chǎn)證券化等運(yùn)作手段,盤活存量;有序推進(jìn)改制上市、引戰(zhàn)混改等改革措施,做優(yōu)增量,促進(jìn)資本在流動(dòng)中增值,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整。加大“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度,加快虧損企業(yè)治理、歷史遺留問題處理,優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)質(zhì)量,提升資本效益。強(qiáng)化上市公司管理,提升上市公司市值和價(jià)值創(chuàng)造能力。強(qiáng)化金融業(yè)務(wù)管理,嚴(yán)防脫實(shí)向虛,加大產(chǎn)融協(xié)同力度,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融銜接、以融促產(chǎn)。強(qiáng)化價(jià)值型、戰(zhàn)略型股權(quán)管理,完善股權(quán)治理體系,優(yōu)化股權(quán)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地域結(jié)構(gòu),不斷提高股權(quán)投資回報(bào)水平。強(qiáng)化參股企業(yè)管理,依法行使股東權(quán)責(zé),嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)管,規(guī)范字號(hào)等無(wú)形資產(chǎn)使用,有效保障股東權(quán)益。

四、持續(xù)完善五大體系

(一)完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系。完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業(yè)和預(yù)算單元,跨部門協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算組織體系、管理體系和制度體系,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)、投資、薪酬等預(yù)算的有機(jī)融合。建立高效的資源配置機(jī)制,實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃緊密銜接。完善預(yù)算編制模型,優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)體系,科學(xué)測(cè)算資本性支出預(yù)算,持續(xù)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)性支出預(yù)算,搭建匹配企業(yè)戰(zhàn)略的中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型。統(tǒng)籌兼顧當(dāng)期效益和中長(zhǎng)期資本積累,以財(cái)務(wù)承受能力作為業(yè)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算的邊界和紅線。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)測(cè)、分析,及時(shí)糾偏。按照“無(wú)預(yù)算不開支、無(wú)預(yù)算不投資”原則,嚴(yán)控預(yù)算外經(jīng)濟(jì)行為。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評(píng)價(jià),增強(qiáng)剛性約束,實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。

(二)完善全面有效的合規(guī)風(fēng)控體系。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系,細(xì)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施。提高自動(dòng)控制水平,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化。嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行,定期開展有效性評(píng)價(jià)。嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口,深度參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制定,參與戰(zhàn)略規(guī)劃、改制重組、投資并購(gòu)等重大事項(xiàng)決策,參與業(yè)務(wù)模式設(shè)計(jì)、項(xiàng)目評(píng)估、合同評(píng)審等重點(diǎn)環(huán)節(jié),強(qiáng)化源頭合規(guī)把控、過程合規(guī)管控、結(jié)果合規(guī)監(jiān)控。完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)管控體系,加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控,針對(duì)不同類型、不同程度的風(fēng)險(xiǎn),建立分類、分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制。采用信息化、數(shù)字化手段,建立風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”。積極主動(dòng)防范境外國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),合理安排境外資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),努力推動(dòng)中高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家(地區(qū))資產(chǎn)與負(fù)債相匹配,降低風(fēng)險(xiǎn)凈敞口。加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督與紀(jì)檢、巡視、審計(jì)等監(jiān)督主體的協(xié)同聯(lián)動(dòng),形成合力。

(三)完善智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù)智體系。統(tǒng)籌制定全集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃,完善制度體系、組織體系和管控體系,加強(qiáng)跨部門、跨板塊協(xié)同合作,建立智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)。統(tǒng)一底層架構(gòu)、流程體系、數(shù)據(jù)規(guī)范,橫向整合各財(cái)務(wù)系統(tǒng)、連接各業(yè)務(wù)系統(tǒng),縱向貫通各級(jí)子企業(yè),推進(jìn)系統(tǒng)高度集成,避免數(shù)據(jù)孤島,實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“一張網(wǎng)、一個(gè)庫(kù)、一朵云”。推動(dòng)業(yè)財(cái)信息全面對(duì)接和整合,構(gòu)建因果關(guān)系的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)實(shí)施主體化、全景化、全程化、實(shí)時(shí)化反映,實(shí)現(xiàn)業(yè)、財(cái)、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化,推進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策由經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)向數(shù)據(jù)和模型驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變。建立健全數(shù)據(jù)產(chǎn)生、采集、清洗、整合、分析和應(yīng)用的全生命周期治理體系,完善數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則、組織、技術(shù)、模型,加強(qiáng)數(shù)據(jù)源端治理,提升數(shù)據(jù)質(zhì)量,維護(hù)數(shù)據(jù)資產(chǎn),激活數(shù)據(jù)價(jià)值。積極探索依托財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有效路徑,推進(jìn)共享模式、流程和技術(shù)創(chuàng)新,從核算共享向多領(lǐng)域共享延伸,從賬務(wù)集中處理中心向企業(yè)數(shù)據(jù)中心演進(jìn),不斷提高共享效率、拓展共享邊界。加強(qiáng)系統(tǒng)、平臺(tái)、數(shù)據(jù)安全管理,筑牢安全防護(hù)體系。具備條件的企業(yè)應(yīng)探索建立基于自主可控體系的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)。

(四)完善系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系。構(gòu)建與企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)、與財(cái)務(wù)管理規(guī)劃和框架相匹配的財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力水平漸進(jìn)改善、持續(xù)提升??茖W(xué)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo),分類、分級(jí)制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方式和分值權(quán)重。堅(jiān)持導(dǎo)向性原則,充分滿足財(cái)經(jīng)法規(guī)約束和監(jiān)管要求、體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理發(fā)展目標(biāo);堅(jiān)持系統(tǒng)性原則,覆蓋全部財(cái)務(wù)管理職能要素、全級(jí)次企業(yè)、全業(yè)務(wù)板塊,涵蓋財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范、過程表現(xiàn)及成效結(jié)果;堅(jiān)持適用性原則,統(tǒng)籌通用性標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)性化特點(diǎn),根據(jù)不同子企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等設(shè)置不同基礎(chǔ)系數(shù)或差異化指標(biāo);堅(jiān)持重要性原則,對(duì)重點(diǎn)子企業(yè)和關(guān)鍵流程,予以分值或權(quán)重傾斜。完善評(píng)價(jià)工作機(jī)制,建立健全制度體系、組織體系,深化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。結(jié)合財(cái)務(wù)管理提升進(jìn)程,動(dòng)態(tài)優(yōu)化評(píng)價(jià)體系。

(五)完善面向未來(lái)的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系。健全財(cái)務(wù)人才選拔、培養(yǎng)、使用、管理和儲(chǔ)備機(jī)制,打造政治過硬、作風(fēng)優(yōu)良、履職盡責(zé)、專業(yè)高效、充滿活力的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍,實(shí)現(xiàn)能力更多元、結(jié)構(gòu)更優(yōu)化,數(shù)量和質(zhì)量充分適應(yīng)時(shí)代進(jìn)步、契合企業(yè)需求。科學(xué)構(gòu)建與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)相匹配的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才能力提升框架,著重增強(qiáng)科學(xué)思維能力、創(chuàng)新提效能力、風(fēng)險(xiǎn)管控能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力、國(guó)際經(jīng)營(yíng)能力。建立健全多層次財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)培訓(xùn)體系。加強(qiáng)中高端財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè),提高中高級(jí)財(cái)務(wù)人才占比,推動(dòng)財(cái)務(wù)人才結(jié)構(gòu)從金字塔型向紡錘型轉(zhuǎn)變。配強(qiáng)配優(yōu)各級(jí)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,深入開展重要子企業(yè)總會(huì)計(jì)師委派。加大輪崗交流力度,探索開展業(yè)務(wù)和項(xiàng)目派駐制。加強(qiáng)境外財(cái)務(wù)人才管理,全面落實(shí)向境外派出財(cái)務(wù)主管人員要求。加強(qiáng)履職管理,建立關(guān)鍵崗位任職資格要求和科學(xué)評(píng)價(jià)體系,強(qiáng)化正向引導(dǎo)激勵(lì),暢通職業(yè)發(fā)展通道。強(qiáng)化黨建引領(lǐng)和文化建設(shè),營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境,培養(yǎng)風(fēng)清氣正的團(tuán)隊(duì)氛圍和健康向上的財(cái)務(wù)文化,推動(dòng)財(cái)務(wù)人才不斷提高政治素質(zhì)和黨性修養(yǎng),堅(jiān)守職業(yè)操守和道德底線。

五、做好組織實(shí)施

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各中央企業(yè)要高度重視世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè),強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo),健全工作機(jī)制,主要負(fù)責(zé)人抓總負(fù)責(zé),總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人牽頭落實(shí),財(cái)務(wù)部門具體組織實(shí)施,各職能部門和各級(jí)子企業(yè)協(xié)同聯(lián)動(dòng),共同推動(dòng)落地見效。

(二)抓好貫徹落實(shí)。各中央企業(yè)要把建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系列入重要議事日程,做好與各項(xiàng)改革發(fā)展工作的統(tǒng)籌結(jié)合,研究重大問題,把握改革方向,蹄疾步穩(wěn)扎實(shí)推進(jìn)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際制定完善規(guī)劃方案,明確工作目標(biāo),細(xì)化時(shí)間節(jié)點(diǎn),分解工作任務(wù),層層落實(shí)責(zé)任。

(三)強(qiáng)化培訓(xùn)交流。各中央企業(yè)要加強(qiáng)世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)理念、方法、措施、任務(wù)的培訓(xùn)宣貫,統(tǒng)一思想,凝聚共識(shí),營(yíng)造良好氛圍。深入總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),搭建溝通交流平臺(tái),對(duì)標(biāo)先進(jìn)找差距,相互交流促提升。鼓勵(lì)具備條件的企業(yè)建立專門的財(cái)務(wù)研究機(jī)構(gòu)。

(四)持續(xù)跟蹤評(píng)估。各中央企業(yè)要將世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)融入年度工作目標(biāo),及時(shí)跟進(jìn)落地實(shí)施情況,分階段評(píng)估執(zhí)行效果,適當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核掛鉤,探索建立財(cái)務(wù)管理提升的長(zhǎng)效機(jī)制。

國(guó)資委將加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理論研究和實(shí)踐總結(jié),健全多層次財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍培訓(xùn)體系,適時(shí)開展成效評(píng)估,及時(shí)總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)工作指導(dǎo),統(tǒng)籌推進(jìn)落實(shí)。